日前，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局網(wǎng)站公布的《關(guān)于對(duì)廣東達(dá)志環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?、XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華、蔡志斌、董世才采取出具警示函措施的決定》(〔2021〕13號(hào))顯示，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，廣東達(dá)志環(huán)保科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“達(dá)志科技”，300530.SZ)存在以下問(wèn)題：
一、公司化工貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整。
達(dá)志科技2018年開始開展化工貿(mào)易業(yè)務(wù)，其中以全資子公司廣州達(dá)志新材料科技有限公司名義與江蘇中冶化工有限公司、江蘇保華國(guó)際貿(mào)易有限公司開展化工品貿(mào)易業(yè)務(wù)，具體方式是達(dá)志新材料向江蘇保華采購(gòu)化工商品再銷售給江蘇中冶，江蘇保華按照達(dá)志新材料下達(dá)的發(fā)貨指令直接供貨給江蘇中冶。2018年、2019年，達(dá)志科技分別確認(rèn)對(duì)江蘇中冶的銷售收入3376.55萬(wàn)元和2765.19萬(wàn)元，分別形成毛利66.21萬(wàn)元和210.35萬(wàn)元，分別占當(dāng)年賬面利潤(rùn)總額的0.99%和5.67%。截至2019年末，達(dá)志新材料對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款余額達(dá)3179.6萬(wàn)元。2020年4月，達(dá)志科技股東大會(huì)審議通過(guò)將達(dá)志新材料100%股權(quán)按照凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)評(píng)估作價(jià)11641.9萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給原實(shí)際控制人蔡志華。公司已收回達(dá)志新材料全部股權(quán)交易款，2020年合并報(bào)表不存在與江蘇中冶的往來(lái)款余額。
檢查發(fā)現(xiàn)，達(dá)志科技與江蘇保華、江蘇中冶的化工貿(mào)易業(yè)務(wù)存在以下問(wèn)題：一是經(jīng)向達(dá)志科技及其中介機(jī)構(gòu)披露的相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)上游供應(yīng)商江蘇某公司和最終商品銷售買家山東某公司核實(shí)，上述公司均表示未發(fā)生相關(guān)銷售或采購(gòu)業(yè)務(wù)。二是達(dá)志科技及其子公司達(dá)志新材料未參與化工貿(mào)易貨物運(yùn)輸、保管、驗(yàn)收、交付事務(wù)，未對(duì)貨物流轉(zhuǎn)過(guò)程實(shí)施有效管控，未能提供證明存在真實(shí)貨物流轉(zhuǎn)的第三方物流憑證，所提供的貨物入庫(kù)單、出庫(kù)單為由江蘇保華、江蘇中冶蓋章的單據(jù)。三是達(dá)志科技提供的江蘇保華、江蘇中冶貨物交付場(chǎng)地為江蘇中冶關(guān)聯(lián)方的工商登記經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，該關(guān)聯(lián)方系化工企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)。四是江蘇保華與江蘇中冶關(guān)系密切，兩家公司相關(guān)的銀行賬戶資金往來(lái)頻繁，其中江蘇保華收到達(dá)志新材料每一筆預(yù)付貨款后均立即轉(zhuǎn)給了江蘇中冶。五是蔡志華確認(rèn)江蘇保華系由江蘇中冶關(guān)聯(lián)人向其介紹，達(dá)志科技及達(dá)志新材料在確定江蘇保華作為相關(guān)貨物供應(yīng)商過(guò)程中，未能提供向其他供應(yīng)商詢價(jià)的證據(jù)。六是江蘇中冶于2018年、2019年向達(dá)志新材料開具的商業(yè)承兌匯票均存在逾期無(wú)法兌付的情形。其中，2018年的票據(jù)逾期后，達(dá)志新材料遲至2019年3月20日才收到江蘇中冶的回款，且收款后立即轉(zhuǎn)給江蘇保華作為2019年采購(gòu)相關(guān)貨物的預(yù)付賬款。達(dá)志新材料2019年對(duì)江蘇中冶銷售貨物全部沒有對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流入，相關(guān)票據(jù)逾期轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款后也均未能收回，后隨達(dá)志新材料股權(quán)轉(zhuǎn)讓出表，未給達(dá)志科技造成實(shí)際損失。
綜上，達(dá)志科技于2020年7月16日、10月29日發(fā)布的有關(guān)深交所審核問(wèn)詢函的回復(fù)公告中，涉及公司與江蘇保華、江蘇中冶的貿(mào)易業(yè)務(wù)存在真實(shí)的貨物交割、公司根據(jù)詢價(jià)等綜合因素尋找供應(yīng)商、交易回款情況等內(nèi)容的信息披露不準(zhǔn)確、不完整，未充分揭示相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的有關(guān)規(guī)定。
二、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。
經(jīng)查，廣州榮厚商貿(mào)易有限公司(與達(dá)志科技及其原實(shí)際控制人蔡志華存在以下密切關(guān)系：一是廣州榮厚成立于2016年10月，工商登記股東、法定代表人王某系蔡志華配偶的同鄉(xiāng)，2020年12月，廣州榮厚法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理變更為蘇某，系蔡志華同鄉(xiāng)。二是2019年廣州榮厚向達(dá)志科技采購(gòu)大宗商品的貿(mào)易業(yè)務(wù)資金全部來(lái)源于蔡志華，當(dāng)事人表示系個(gè)人借款。三是廣州榮厚的公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主要銀行賬戶網(wǎng)銀Ukey在2020年11月前均由達(dá)志科技員工管理，工商變更手續(xù)、主要銀行賬戶支付手續(xù)均由達(dá)志科技員工辦理，開展大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的全部手續(xù)、進(jìn)行大宗商品貿(mào)易銷售均由達(dá)志科技員工負(fù)責(zé)。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三款的有關(guān)規(guī)定，廣州榮厚與達(dá)志科技構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。達(dá)志科技2016年以來(lái)未披露與廣州榮厚之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第四十八條的規(guī)定。
三、公司對(duì)單項(xiàng)大額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)前后不一致。
2019年，因達(dá)志新材料向江蘇中冶銷售化工品形成對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款3179.6萬(wàn)元。2019年11月，達(dá)志科技因擬出售達(dá)志新材料100%股權(quán)，聘請(qǐng)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)達(dá)志新材料2019年10月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，亞太所于2019年12月15日出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，對(duì)達(dá)志新材料未能收回江蘇中冶的應(yīng)收賬款按照單項(xiàng)金額重大并按10%預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備317.96萬(wàn)元。2020年4月25日，達(dá)志科技披露2019年度報(bào)告，未把對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款列為按單項(xiàng)重大計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，而是歸入信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合按5%的預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備158.98萬(wàn)元。達(dá)志科技在單項(xiàng)金額重大應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)未有顯著變化的情況下，前后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)不一致，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十八條的規(guī)定，導(dǎo)致公司披露的相關(guān)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、公司內(nèi)幕信息管理不規(guī)范。
達(dá)志科技有關(guān)籌劃控制權(quán)變更事項(xiàng)的內(nèi)幕信息知情人登記中個(gè)別中介機(jī)構(gòu)人員的工作單位登記錯(cuò)誤，且公司未制定受贈(zèng)股權(quán)資產(chǎn)事項(xiàng)的內(nèi)幕信息知情人登記表，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第三條、第六條和第七條的相關(guān)規(guī)定。
綜上，廣東證監(jiān)局判定，XU HUANXIN作為達(dá)志科技現(xiàn)任董事長(zhǎng)，鄭開顏?zhàn)鳛楣粳F(xiàn)任董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，蔡志華作為公司時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，蔡志斌作為公司時(shí)任董事會(huì)秘書，董世才作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華對(duì)公司上述全部問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，蔡志斌對(duì)公司上述第二、第四項(xiàng)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，董世才對(duì)公司上述第二項(xiàng)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)達(dá)志科技和XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華、蔡志斌、董世才采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，要求上述當(dāng)事人認(rèn)真吸取教訓(xùn)、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法依規(guī)履行職責(zé)，同時(shí)公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到?jīng)Q定書30日內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況報(bào)告，并抄報(bào)深圳證券交易所。
經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，達(dá)志科技成立于2002年12月12日，注冊(cè)資本1.58億元，于2016年8月9日在深交所掛牌，截至2020年9月30日，蔡志華為第一大股東，持股5350.77萬(wàn)股，持股比例33.78%。
蔡志華自2014年8月22日至2019年11月25日任公司2屆董事長(zhǎng);XU HUANXIN自2019年11月25日至今任董事長(zhǎng)，任期至2022年11月24日，自2021年1月26日至今任總經(jīng)理。
公司2019年年報(bào)顯示，蔡志華，生于1962年，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)，本科學(xué)歷，高級(jí)工程師，2008年被聘為廣州市首批標(biāo)準(zhǔn)化專家?guī)鞂＜遥?013年被聘為廣東省表面工程標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)委員，入選2016年“廣東特支計(jì)劃”科技創(chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才，是“三價(jià)鉻電鍍條件”、“不銹鋼表面氧化著色技術(shù)規(guī)范和試驗(yàn)方法”等國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的主要起草人之一。曾任中國(guó)兵器工業(yè)總公司第5693廠化學(xué)工程師，深圳市灣廈化工有限公司工程師，后成為公司的創(chuàng)始人。現(xiàn)任公司董事兼總經(jīng)理。
此外，公司年報(bào)還顯示，蔡志華及劉紅霞與衡帕動(dòng)力于2019年9月16日簽署了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《表決權(quán)放棄協(xié)議》，蔡志華及劉紅霞擬通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式將公司1761.57萬(wàn)股股份(約占公司總股本的16.68%)轉(zhuǎn)讓給受讓方衡帕動(dòng)力。該股份轉(zhuǎn)讓于2019年10月31日完成過(guò)戶登記，公司控股股東由蔡志華變更為衡帕動(dòng)力，公司實(shí)際控制人由蔡志華變更為王蕾。
《上市公司信息披露管理辦法》第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露信息。在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。
《上市公司信息披露管理辦法》第四十八條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動(dòng)人、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上市公司董事會(huì)報(bào)送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明。上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性負(fù)責(zé)，但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外。
上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、董事會(huì)秘書，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司臨時(shí)報(bào)告信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：
(一)責(zé)令改正;
(二)監(jiān)管談話;
(三)出具警示函;
(四)將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布;
(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選;
(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
以下為原文：
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書
〔2021〕13號(hào)
關(guān)于對(duì)廣東達(dá)志環(huán)保科技股份有限公司、XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華、蔡志斌、董世才采取出具警示函措施的決定
廣東達(dá)志環(huán)保科技股份有限公司、XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華、蔡志斌、董世才：
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》(證監(jiān)會(huì)公告[2010]12號(hào))等規(guī)定，我局對(duì)廣東達(dá)志環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?以下簡(jiǎn)稱達(dá)志科技或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、公司化工貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整。
達(dá)志科技2018年開始開展化工貿(mào)易業(yè)務(wù)，其中以全資子公司廣州達(dá)志新材料科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱達(dá)志新材料)名義與江蘇中冶化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱江蘇中冶)、江蘇保華國(guó)際貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱江蘇保華)開展化工品貿(mào)易業(yè)務(wù)，具體方式是達(dá)志新材料向江蘇保華采購(gòu)化工商品再銷售給江蘇中冶，江蘇保華按照達(dá)志新材料下達(dá)的發(fā)貨指令直接供貨給江蘇中冶。2018年、2019年，達(dá)志科技分別確認(rèn)對(duì)江蘇中冶的銷售收入3376.55萬(wàn)元和2765.19萬(wàn)元，分別形成毛利66.21萬(wàn)元和210.35萬(wàn)元，分別占當(dāng)年賬面利潤(rùn)總額的0.99%和5.67%。截至2019年末，達(dá)志新材料對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款余額達(dá)3179.6萬(wàn)元。2020年4月，達(dá)志科技股東大會(huì)審議通過(guò)將達(dá)志新材料100%股權(quán)按照凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)評(píng)估作價(jià)11641.9萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給原實(shí)際控制人蔡志華。公司已收回達(dá)志新材料全部股權(quán)交易款，2020年合并報(bào)表不存在與江蘇中冶的往來(lái)款余額。
檢查發(fā)現(xiàn)，達(dá)志科技與江蘇保華、江蘇中冶的化工貿(mào)易業(yè)務(wù)存在以下問(wèn)題：一是經(jīng)向達(dá)志科技及其中介機(jī)構(gòu)披露的相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)上游供應(yīng)商江蘇某公司和最終商品銷售買家山東某公司核實(shí)，上述公司均表示未發(fā)生相關(guān)銷售或采購(gòu)業(yè)務(wù)。二是達(dá)志科技及其子公司達(dá)志新材料未參與化工貿(mào)易貨物運(yùn)輸、保管、驗(yàn)收、交付事務(wù)，未對(duì)貨物流轉(zhuǎn)過(guò)程實(shí)施有效管控，未能提供證明存在真實(shí)貨物流轉(zhuǎn)的第三方物流憑證，所提供的貨物入庫(kù)單、出庫(kù)單為由江蘇保華、江蘇中冶蓋章的單據(jù)。三是達(dá)志科技提供的江蘇保華、江蘇中冶貨物交付場(chǎng)地為江蘇中冶關(guān)聯(lián)方的工商登記經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，該關(guān)聯(lián)方系化工企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)。四是江蘇保華與江蘇中冶關(guān)系密切，兩家公司相關(guān)的銀行賬戶資金往來(lái)頻繁，其中江蘇保華收到達(dá)志新材料每一筆預(yù)付貨款后均立即轉(zhuǎn)給了江蘇中冶。五是蔡志華確認(rèn)江蘇保華系由江蘇中冶關(guān)聯(lián)人向其介紹，達(dá)志科技及達(dá)志新材料在確定江蘇保華作為相關(guān)貨物供應(yīng)商過(guò)程中，未能提供向其他供應(yīng)商詢價(jià)的證據(jù)。六是江蘇中冶于2018年、2019年向達(dá)志新材料開具的商業(yè)承兌匯票均存在逾期無(wú)法兌付的情形。其中，2018年的票據(jù)逾期后，達(dá)志新材料遲至2019年3月20日才收到江蘇中冶的回款，且收款后立即轉(zhuǎn)給江蘇保華作為2019年采購(gòu)相關(guān)貨物的預(yù)付賬款。達(dá)志新材料2019年對(duì)江蘇中冶銷售貨物全部沒有對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流入，相關(guān)票據(jù)逾期轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款后也均未能收回，后隨達(dá)志新材料股權(quán)轉(zhuǎn)讓出表，未給達(dá)志科技造成實(shí)際損失。
綜上，達(dá)志科技于2020年7月16日、10月29日發(fā)布的有關(guān)深交所審核問(wèn)詢函的回復(fù)公告中，涉及公司與江蘇保華、江蘇中冶的貿(mào)易業(yè)務(wù)存在真實(shí)的貨物交割、公司根據(jù)詢價(jià)等綜合因素尋找供應(yīng)商、交易回款情況等內(nèi)容的信息披露不準(zhǔn)確、不完整，未充分揭示相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的有關(guān)規(guī)定。
二、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。
經(jīng)查，廣州榮厚商貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱廣州榮厚)與達(dá)志科技及其原實(shí)際控制人蔡志華存在以下密切關(guān)系：一是廣州榮厚成立于2016年10月，工商登記股東、法定代表人王某系蔡志華配偶的同鄉(xiāng)，2020年12月，廣州榮厚法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理變更為蘇某，系蔡志華同鄉(xiāng)。二是2019年廣州榮厚向達(dá)志科技采購(gòu)大宗商品的貿(mào)易業(yè)務(wù)資金全部來(lái)源于蔡志華，當(dāng)事人表示系個(gè)人借款。三是廣州榮厚的公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主要銀行賬戶網(wǎng)銀Ukey在2020年11月前均由達(dá)志科技員工管理，工商變更手續(xù)、主要銀行賬戶支付手續(xù)均由達(dá)志科技員工辦理，開展大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的全部手續(xù)、進(jìn)行大宗商品貿(mào)易銷售均由達(dá)志科技員工負(fù)責(zé)。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三款的有關(guān)規(guī)定，廣州榮厚與達(dá)志科技構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。達(dá)志科技2016年以來(lái)未披露與廣州榮厚之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第四十八條的規(guī)定。
三、公司對(duì)單項(xiàng)大額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)前后不一致。
2019年，因達(dá)志新材料向江蘇中冶銷售化工品形成對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款3179.6萬(wàn)元。2019年11月，達(dá)志科技因擬出售達(dá)志新材料100%股權(quán)，聘請(qǐng)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱亞太所)對(duì)達(dá)志新材料2019年10月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，亞太所于2019年12月15日出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，對(duì)達(dá)志新材料未能收回江蘇中冶的應(yīng)收賬款按照單項(xiàng)金額重大并按10%預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備317.96萬(wàn)元。2020年4月25日，達(dá)志科技披露2019年度報(bào)告，未把對(duì)江蘇中冶的應(yīng)收賬款列為按單項(xiàng)重大計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，而是歸入信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合按5%的預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備158.98萬(wàn)元。達(dá)志科技在單項(xiàng)金額重大應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)未有顯著變化的情況下，前后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)不一致，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十八條的規(guī)定，導(dǎo)致公司披露的相關(guān)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、公司內(nèi)幕信息管理不規(guī)范。
達(dá)志科技有關(guān)籌劃控制權(quán)變更事項(xiàng)的內(nèi)幕信息知情人登記中個(gè)別中介機(jī)構(gòu)人員的工作單位登記錯(cuò)誤，且公司未制定受贈(zèng)股權(quán)資產(chǎn)事項(xiàng)的內(nèi)幕信息知情人登記表，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第三條、第六條和第七條的相關(guān)規(guī)定。
XU HUANXIN作為達(dá)志科技現(xiàn)任董事長(zhǎng)，鄭開顏?zhàn)鳛楣粳F(xiàn)任董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，蔡志華作為公司時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，蔡志斌作為公司時(shí)任董事會(huì)秘書，董世才作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華對(duì)公司上述全部問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，蔡志斌對(duì)公司上述第二、第四項(xiàng)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，董世才對(duì)公司上述第二項(xiàng)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)達(dá)志科技和XU HUANXIN、鄭開顏、蔡志華、蔡志斌、董世才采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法依規(guī)履行職責(zé)。同時(shí)公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況報(bào)告，并抄報(bào)深圳證券交易所。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng);也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2021年3月18日
營(yíng)業(yè)執(zhí)照公示信息
